Impôt retraite : l’abattement de 10 % sur les pensions, plafond et exemples
Abattement de 10 % sur les retraites : 454 € minimum par retraité, 4 439 € maximum par foyer. Le plafond de 3 000 € du PLF 2027 a été supprimé par les députés.
Recevez un rappel par email la veille du versement de votre retraite
Sommaire (8 parties)
- Comment fonctionne l’abattement de 10 % sur la retraite ?
- Quels sont le plancher et le plafond de l’abattement en 2026 ?
- Comment calculer l’abattement de 10 % : trois exemples
- Impôt retraite et abattement de 10 % : que devient le projet de budget 2027 ?
- Combien paieriez-vous en plus si le plafond de 3 000 € était rétabli ?
- Quelles conséquences au-delà de l’impôt ?
- Situations particulières
- Que faire si l’abattement semble mal appliqué sur votre avis ?
Pour l’impôt sur le revenu, votre retraite bénéficie d’un abattement de 10 %, appliqué automatiquement. Sur les revenus de 2025, il atteint au moins 454 € par retraité. Il ne peut pas dépasser 4 439 € par foyer fiscal. Le plafond de 3 000 € prévu par le projet de budget 2027 a été supprimé par les députés.
Mis à jour le mercredi 28 octobre 2026 (montants vérifiés le vendredi 23 octobre). Le budget 2027 n’est pas encore adopté : cette page sera mise à jour après chaque vote.
Comment fonctionne l’abattement de 10 % sur la retraite ?
Avant de calculer votre impôt, l’administration retire automatiquement 10 % de vos pensions. Seuls les 90 % restants entrent dans votre revenu imposable. Vous n’avez aucune démarche à faire.
L’abattement porte sur le montant déclaré : la pension nette imposable de l’année. Ce montant est déjà diminué des cotisations sociales et de la part déductible de la contribution sociale généralisée (CSG). S’il est prérempli, ces déductions sont faites.
Sont concernées :
- les retraites de base et complémentaires, françaises ou étrangères ;
- les pensions de réversion ;
- les pensions d’invalidité et les pensions alimentaires.
À savoir : les rentes viagères d’une assurance vie suivent un autre régime. Le détail figure dans la brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026.
Quels sont le plancher et le plafond de l’abattement en 2026 ?
Sur les revenus de 2025, l’abattement est d’au moins 454 € par retraité. Il ne peut pas dépasser 4 439 € pour l’ensemble du foyer fiscal, selon impots.gouv.fr.
| Montant | Revenus de 2025 (déclaration 2026) | S’apprécie |
|---|---|---|
| Taux | 10 % des pensions déclarées | pour chaque pensionné |
| Minimum | 454 € | pour chaque retraité ou pensionné |
| Maximum | 4 439 € | pour l’ensemble du foyer fiscal |
Trois règles à retenir :
- Le minimum ne dépasse jamais la pension. Avec 300 € de pension dans l’année, l’abattement est limité à 300 €.
- Le plafond vaut pour tout le foyer. Il s’applique à la somme des abattements de ses membres, minima compris.
- Le plafond ne touche que les pensions élevées. Il n’est atteint qu’à partir de 44 390 € de pensions par foyer.
Et pour les revenus de 2026, déclarés en 2027 ?
Les montants ne sont pas encore fixés. Le minimum et le plafond suivent chaque année la première tranche du barème, fixée par la loi de finances pour 2027.
Le projet de budget relève le barème de 2,1 %. La première tranche passerait de 11 600 € à 11 844 €. Les députés ont adopté ce relèvement en première lecture, sans changer ces montants.
Comment calculer l’abattement de 10 % : trois exemples
On calcule 10 % des pensions de chaque retraité, puis on applique le minimum et le plafond du foyer. Ces trois cas portent sur les revenus de 2025, sans autre revenu ni réduction d’impôt.
Le barème appliqué :
- 0 % jusqu’à 11 600 € ;
- 11 % jusqu’à 29 579 € ;
- 30 % jusqu’à 84 577 € ;
- décote si l’impôt ne dépasse pas 1 982 € (3 277 € pour un couple) ;
- décote égale à 897 € moins 45,25 % de l’impôt ;
- pour un couple, décote égale à 1 483 € moins 45,25 % de l’impôt.
| Situation (revenus 2025) | Pensions déclarées | Abattement retenu | Revenu imposable | Impôt 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Retraitée seule, 1 part | 22 000 € | 2 200 € | 19 800 € | 413 € |
| Couple : 28 000 € et 3 000 € | 31 000 € | 2 800 € + 454 €, soit 3 254 € | 27 746 € | 0 € |
| Couple : 30 000 € et 20 000 € | 50 000 € | 4 439 € (plafond) | 45 561 € | 2 090 € |
Cas général. Le barème donne 902 € d’impôt. La décote de 489 € le ramène à 413 €.
Le minimum. Le conjoint à 3 000 € par an aurait droit à 300 €. Son abattement est porté à 454 €. Sur 2 parts, le barème donne 500 €, entièrement effacés par la décote.
Le plafond. Les 5 000 € d’abattements sont ramenés à 4 439 €. Ils sont répartis au prorata des pensions : 2 663,40 € et 1 775,60 €.
Dans ce dernier cas, l’impôt atteint 2 090 €, contre 2 000 € sans plafond. Le plafonnement coûte donc 90 € au couple.
La pension de réversion profite du même abattement. Pour une personne veuve, le nombre de parts compte aussi : voir la demi-part fiscale des veuves.
Impôt retraite et abattement de 10 % : que devient le projet de budget 2027 ?
Le plafond de 3 000 € proposé par le Gouvernement a été supprimé par les députés le jeudi 15 octobre 2026. Ce n’est pas définitif : le Sénat peut rétablir la mesure.
Le projet de loi de finances (PLF) pour 2027 a été déposé le jeudi 1er octobre 2026. Son article 3 gardait le plafond actuel. Il y ajoutait un sous-plafond de 3 000 € pour les seules pensions de retraite.
Selon l’évaluation préalable du Gouvernement, la mesure aurait :
- joué dès les revenus de 2026, soit l’impôt payé en 2027 ;
- touché 4,6 millions de foyers, soit un tiers des foyers de retraités ;
- épargné les foyers dont les pensions de retraite ne dépassent pas environ 30 000 € par an ;
- laissé de côté les pensions alimentaires et d’invalidité.
La revalorisation des pensions relève d’un autre texte, le budget de la Sécurité sociale : voir notre article sur la revalorisation des retraites en janvier 2027.
Où en est le vote ?
La suppression ne vaut que pour la première lecture à l’Assemblée nationale. Le vote des députés sur la première partie du budget a été reporté au mardi 3 novembre 2026.
| Étape | Date | Statut |
|---|---|---|
| Vote des députés sur le plafond | Jeudi 15 octobre 2026 | Supprimé (compte rendu) |
| Vote sur la première partie | Mardi 3 novembre 2026 | Reporté (prévu le mardi 20 octobre) |
| Vote sur l’ensemble du budget | Mardi 17 novembre 2026 | À venir |
| Sénat, puis adoption définitive | Fin 2026 | À venir |
La mesure peut revenir de deux façons :
- le Sénat peut la rétablir, ou le Gouvernement la proposer à nouveau ;
- si les députés rejetaient la première partie, le Sénat repartirait en principe du texte du Gouvernement.
Combien paieriez-vous en plus si le plafond de 3 000 € était rétabli ?
Rien, si les pensions de votre foyer ne dépassent pas 30 000 € par an. Au-delà, l’impôt augmenterait de 32 € à 300 € par an dans nos exemples.
Ces simulations ne serviraient que si la mesure revenait. Elles portent sur les revenus de 2026, avec le barème du projet de budget, qui n’est pas définitif :
- 0 % jusqu’à 11 844 € ;
- 11 % jusqu’à 30 200 € ;
- 30 % jusqu’à 86 353 € ;
- décote de 915 € (1 513 € pour un couple).
| Foyer (pensions de retraite 2026) | Abattement actuel | Abattement avec le projet | Impôt sans la mesure | Impôt avec la mesure | Écart |
|---|---|---|---|---|---|
| Personne seule, 32 000 € | 3 200 € | 3 000 € | 1 794 € | 1 826 € | + 32 € |
| Personne seule, 40 000 € | 4 000 € | 3 000 € | 3 759 € | 4 059 € | + 300 € |
| Couple, 40 000 € au total | 4 000 € | 3 000 € | 454 € | 613 € | + 159 € |
Chaque euro d’abattement perdu serait taxé à votre taux marginal, souvent 11 % ou 30 %. La décote peut amplifier l’effet : pour le couple, 1 000 € imposables en plus coûtent 159 €. Sans elle, ils coûteraient 110 €.
Quelles conséquences au-delà de l’impôt ?
Votre pension versée ne changerait pas. Un revenu imposable plus élevé pèserait en revanche sur d’autres montants :
- le revenu fiscal de référence, qui fixe le taux de CSG des retraités et certaines exonérations, comme celles de taxe foncière ;
- le prélèvement à la source, dont le taux suit votre dernière déclaration : il augmenterait après celle de 2027.
Situations particulières
Le plafond s’applique au foyer : c’est surtout la situation des couples qui compte.
- Couple marié ou pacsé : un seul plafond pour les deux conjoints. Deux concubins qui déclarent séparément ont chacun le leur.
- Pension d’invalidité ou alimentaire : même plafond global de 4 439 €, mais pas de sous-plafond de 3 000 € prévu.
- Pension de source étrangère : elle bénéficie elle aussi de l’abattement.
Que faire si l’abattement semble mal appliqué sur votre avis ?
Vérifiez vos montants déclarés, puis corrigez votre déclaration en ligne avant le lundi 30 novembre 2026 si besoin.
- Comparez les cases 1AS et 1BS avec l’attestation fiscale de chaque caisse. Le montant à déclarer est le net imposable, pas le net versé.
- Relisez le détail du calcul sur l’avis : montant déclaré, puis montant après abattement.
- Tenez compte du plafond : au-delà de 44 390 € de pensions, un abattement de 4 439 € est normal.
- Corrigez en ligne sur impots.gouv.fr jusqu’au lundi 30 novembre 2026.
- Passé ce délai, faites une réclamation depuis la messagerie sécurisée de votre espace particulier, avec vos attestations.
Le plafond de 3 000 € peut encore revenir au Sénat d’ici la fin de l’année. Suivez le budget dans la rubrique impôts et budget, ou avec nos alertes par e-mail.
Recevez un rappel la veille du versement de votre retraite
Un email court la veille du paiement, avec la date exacte et les éventuels décalages. Gratuit, désinscription en un clic.
Questions fréquentes
L’abattement de 10 % sur la retraite est-il automatique ?
Oui. L’administration fiscale l’applique elle-même sur le total des pensions déclarées. Vous déclarez le montant net imposable, souvent déjà prérempli, et vous ne déduisez rien vous-même. Le calcul apparaît sur l’avis d’impôt, dans le détail du revenu imposable.
Le plafond de 4 439 € s’applique-t-il à chaque conjoint ?
Non. Le minimum de 454 € s’apprécie pour chaque retraité, mais le plafond de 4 439 € vaut pour l’ensemble du foyer fiscal. Un couple marié ou pacsé additionne donc ses deux abattements, puis les ramène à 4 439 € au maximum. Deux retraités non mariés qui déclarent séparément ont chacun leur propre plafond.
Le plafonnement à 3 000 € va-t-il s’appliquer ?
Pas à ce stade. Les députés ont supprimé ce plafond du projet de budget 2027 le jeudi 15 octobre 2026, en première lecture. Le Sénat peut toutefois le rétablir, et le Gouvernement peut le proposer à nouveau. Seule la loi de finances adoptée, attendue en fin d’année, fixera la règle.
Le plafonnement de l’abattement baisserait-il ma pension ?
Non. L’abattement n’intervient que dans le calcul de l’impôt sur le revenu. Votre caisse continuerait de verser le même montant brut. En revanche, un revenu imposable plus élevé peut augmenter l’impôt, donc le prélèvement à la source, et le revenu fiscal de référence, qui sert notamment à fixer votre taux de CSG.
Les pensions d’invalidité et les pensions alimentaires sont-elles concernées ?
Elles bénéficient aussi de l’abattement de 10 %, dans le même plafond global de 4 439 € par foyer. Le projet de loi de finances pour 2027 ne les visait pas : son exposé des motifs précise que les règles applicables aux pensions alimentaires et d’invalidité ne seraient « aucunement modifiées ». Seules les pensions de retraite étaient visées par le sous-plafond de 3 000 €, supprimé depuis par l’Assemblée.
Sources officielles consultées
- Pensions de retraite (impots.gouv.fr)
- Brochure pratique 2026 : pensions, retraites et rentes (impots.gouv.fr)
- Projet de loi de finances pour 2027, n° 3210 (assemblee-nationale.fr)
- PLF 2027 : évaluations préalables des articles (assemblee-nationale.fr)
- Projet de loi de finances pour 2027 : dossier législatif (assemblee-nationale.fr)
- Compte rendu de la première séance du jeudi 15 octobre 2026 (assemblee-nationale.fr)
Informations vérifiées le 28 octobre 2026 à partir des sources ci-dessus. Selon votre banque, un versement peut apparaître 1 à 3 jours ouvrés après la date indiquée. Seul votre organisme payeur fait foi pour votre situation. Dates & Droits est un site d’information indépendant.